試點(diǎn)五年后，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱 " 稅延養(yǎng)老保險(xiǎn) "）迎來新機(jī)遇。7 月 7 日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者從相關(guān)渠道獲悉，國家金融監(jiān)督管理總局近日已就個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項(xiàng)在業(yè)內(nèi)征求意見。

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目前，征求意見稿已經(jīng)下發(fā)至上海、江蘇、福建、廈門銀保監(jiān)局，中國銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱 " 銀保信公司 "），以及各經(jīng)營個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司。

有望變更為養(yǎng)老金保單

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，是指由保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)承保、運(yùn)營的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人在繳納保費(fèi)的一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳稅。2018 年 5 月 1 日，上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)正式試點(diǎn)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)。

數(shù)據(jù)顯示，截至 2020 年 4 月底，共有 23 家保險(xiǎn)公司參與該試點(diǎn)，其中有 19 家公司出單，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入 3 億元，參保人數(shù) 4.76 萬人。

2022 年 11 月，個(gè)人養(yǎng)老金制度啟動(dòng)實(shí)施。個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照 12000 元 / 年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)，自 2022 年 1 月 1 日起統(tǒng)一按照公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

而這雖然都可以享受減稅政策，但由于在設(shè)計(jì)上有所差異，所以需要通過政策去打通或者做銜接。此次，征求意見稿恰好就是該意志的體現(xiàn)。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案顯示，個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于 15 年。也就是說，現(xiàn)存稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人可分為兩類：一類已進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段，一類未進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段。

根據(jù)征求意見稿，未進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人，可將稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金保單。

試點(diǎn)公司要做好銜接工作

征求意見稿要求稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)公司堅(jiān)持依法合規(guī)、積極主動(dòng)、便利操作原則，做好政策宣傳，尊重客戶選擇，優(yōu)化辦理流程，維護(hù)客戶合法權(quán)益，有序開展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金制度銜接，原則上于 2023 年底前完成各項(xiàng)工作。

此外，征求意見稿還擬定了開展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作的一系列細(xì)節(jié)工作。銀保信公司需要加強(qiáng)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)、銀行保險(xiǎn)行業(yè)個(gè)人養(yǎng)老金信息平臺(tái)等建設(shè)和運(yùn)營管理，支持稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接。

完成了平臺(tái)系統(tǒng)對(duì)接和監(jiān)管報(bào)送后，已開展業(yè)務(wù)的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品可納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單。征求意見稿擬定，自今年 7 月 1 日，試點(diǎn)公司停止向新客戶銷售稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，支持將稅延養(yǎng)老險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)保單（以下簡(jiǎn)稱 " 個(gè)人養(yǎng)老金保單 "）。變更完成后，投保人后續(xù)通過個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶交納保費(fèi)。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)將停止服務(wù)。自 2024 年 1 月 1 日起，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費(fèi)、信息查詢等其他服務(wù)。試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)做好未加入個(gè)人養(yǎng)老金制度的投保人的保單管理。

此外，征求意見稿還要求，2023 年 12 月 31 日之前，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后 5 個(gè)工作日內(nèi)向銀保信公司報(bào)送稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作進(jìn)展情況。銀保信公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后 10 個(gè)工作日內(nèi)，匯總試點(diǎn)公司情況并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送報(bào)告。

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